行賬戶備案與稅務關聯

將銀行基本戶信息報送稅務機關備案，并簽訂 “三方協議”（企業、銀行、稅務），實現稅款自動扣繳，方便納稅申報。

稅務登記與稅種核定錯誤

未及時辦理稅務報到：工商注冊后超 30 日未到稅務局登記，可能被處以 2000 元以下罰款，情節嚴重者罰款更高。

稅種核定遺漏或錯誤：

例：未核定印花稅（如合同、賬本貼花），導致漏繳；或誤將小規模納稅人核定為一般納稅人，影響稅率適用。

未關聯銀行三方協議：未簽訂稅務、銀行、企業三方協議，無法自動扣繳稅款，導致逾期繳費產生滯納金。

賬簿設置與記賬不規范

未按規定建賬：

小規模納稅人誤以為無需建賬，僅用流水賬代替正規賬簿，不符合《稅收征收管理法》要求，可能被責令限期改正。

會計科目使用混亂：

例：將 “管理費用” 與 “銷售費用” 混淆；股東個人消費計入公司 “差旅費”，導致稅務稽查時被認定為偷稅。

憑證與票據缺失：

無票支出（如向個人采購未取得發票）直接入賬，稅前扣除不合規；報銷憑證無經辦人簽字、無附件清單，導致賬務真實性存疑。

發票管理不當

虛開發票或接受虛開發票：

無真實業務卻開具發票（虛開），或接受第三方開具的與實際交易不符的發票，可能面臨刑事責任（虛開稅額超 5 萬元可立案追訴）。

發票開具不規范：

未填寫購買方納稅人識別號（普票也需填寫）；貨物名稱與稅收分類編碼不符（如將 “食品” 開成 “辦公用品”），導致發票無效。

發票丟失或未認證：

增值稅專用發票未在 360 日內認證，無法抵扣進項稅額；丟失發票未及時報告稅務機關，可能被處以罰款。