保函業務常見風險點？【被保證人角度】？

1、被保證人失信問題，失信已結清超過3年的一般不予追究，失信已結清3年內的會謹慎受理，失信未結清會嚴重影響審批條件。

2、被保證人董、監、高限制高消費，會影響受理條件；

3、被保證人被執行問題，被執行單筆金額較大或者被執行累計金額超過企業凈資產20%，會影響受理條件；

4、被保人訴訟問題，訴訟較往年明顯大幅增加，企業管理可能出現了問題；訴訟案件涉及民間借貸，企業資金可能出現問題；訴訟方面出現這兩個問題會影響受理條件；

5、被保證人銀行征信，關注類要有情況說明，企業銀行業務出現未結清次級、可疑、損失類的基本不予受理；近3年內已結清的次級、可疑、損失類會影響受理條件，銀行征信比較重要，另外會根據縮貸、新增、展期等情況對企業加分或者減分。

6、被保證人法人、或大股東、或董事長涉及刑事案件的，會影響受理條件。

7、被保證人法人、或大股東、或董事長涉及民間借貸被執行的，會影響受理條件。

8、被保證人報表，資產負債率不得高于90%，銀行負債率不要超過30%，不得有連續兩年的虧損等情況，報表出現以上問題會影響受理條件。

等等

在工程審計中，常見的履約擔保問題有以下幾種：一、雙方簽訂的施工合同關于履約擔保的約定與招標文件不一致。施工合同違背招標文件另行約定履約擔保，主要對數額、形式及退還方式作出另外規定。二、履約擔保數額高出招標投標條例規定上限。《中華人民共和國招標投標法實施條例》規定履約擔保證金不得高于中標合同金額的10%。在工程審計中發現，部分項目規定的履約擔保數額高于中標合同金額的10%。三、履約擔保形式違背招標文件中規定的形式，招標文件規定履約擔保形式為現金或銀行轉賬，實際采用銀行保函的形式。四、在實施階段，未按規定提交履約擔保。招標文件和施工合同均有對履約擔保提出具體規定，但在實際中，施工單位未提交但雙方仍按原約定履行合同。更有甚者，建設單位對履約擔保全然不知。

工程合同履約擔保

保證擔保人（擔保公司）向招標人出具履約保函，保證建設工程承包合同中規定的一切條款將在規定的日期內，以不超過雙方議定的價格，按照約定的質量標準完成該項目。一旦承包商在施工過程中違約或因故無法完成合同，則保證擔保人可以向該承包商提供資金或其他形式的資助以使其有能力完成合同；也可以安排由新的承包商來接替原承包商以完成該項目；還可以經過協商，業主從新開標，中標的承包商將完成合同中的剩余部分，由此造成后造價超出原合同造價的部分將由保證擔保人承擔；如果對上述解決方案不能達成協議則保證擔保人將在保額內賠付業主的損失。

工程招投標履約擔保

保證擔保人（擔保公司）在投標人投標之前，向招標人出具投標保函，保證中標人將與招標人簽訂合同并將提供招標人所要求的履約保函。如果中標人違約，則保證擔保人將在保額內賠付招標人的損失。投標保證擔保可用于設計招投標、施工招投標、監理招投標、材料采購招投標等各種招投標活動。

投標擔保金額一般不得超過投標總價的 2% ，不得超過 80 萬元人民幣。