國家稅務總局

國稅函〔2008〕635號

成文日期：2008-06-30

各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局：

根據各地貫徹落實《國家稅務總局關于印發〈中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表〉等報表的通知》（國稅函[2008]44號）（以下簡稱《通知》）過程中反映的問題，經研究，現就企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表的有關填報口徑問題明確如下：

一、《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》第4行"利潤總額"修改為"實際利潤額".填報說明第五條第3項相應修改為："第4行'實際利潤額'：填報按會計制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。事業單位、社會團體、民辦非企業單位比照填報。房地產開發企業本期取得預售收入按規定計算出的預計利潤額計入本行。"

為了節約成本，已經印制了《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》并尚未使用完的，可繼續使用，其中"利潤總額"一欄按照上述說明的口徑填寫。

二、《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》填報說明第五條第16項"（分支機構本行填報總機構申報的第24行'分支機構分攤的所得稅額'）"中的"第24行"修改為"第20行".

三、《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》填報說明第五條第14-16項之后增加："上述第18至20行，匯總納稅總、分機構稅率一致的，按《通知》填報；匯總納稅總、分機構稅率不一致的，按《國家稅務總局關于印發〈跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理暫行辦法〉的通知》（國稅發[2008]28號）及相關補充文件的規定計算填報。即第9行或14行或16行與第18-20行關系不成立，且《中華人民共和國企業所得稅匯總納稅分支機構分配表》中分支機構分攤的所得稅額×分配比例=分配稅額計算關系不成立。"

國家稅務總局

二八年六月三十日