差旅費是指工作人員臨時到常駐地以外地區公務出差，所發生的的城市間交通費、住宿費、伙食補助費和市內交通費。

我們先了解一下差旅費如何入賬？

1、管理部門或是后勤部門人員出差發生的費用，計入“管理費用-差旅費”。

2、銷售或營銷部門為銷售產品市場推廣等發生的差旅費，計入“銷售費用-差旅費”。

3、企業為客戶承擔的差旅費，計入“業務招待費”。

4、員工為了宣傳產品發生的差旅費或為了推廣產品為消費者報銷的差旅費。

5、企業獨立董事為行使獨立董事職責而發生的差旅費，計入“董事會經費”。

6、制造型企業產品加工過程中，委派生產技術人員到受托方生產現場進行技術指導和現場質量控制，計入“制造費用”。

7、為邀請的培訓專家報銷差旅費，應計入“職工教育經費”。

8、基建人員為施工建設而發生的差旅費，計入“在建工程”。

哪些差旅費不可抵扣進項稅？

1、普通發票可以抵扣進項稅，增值稅電子普通發票，增值稅普通發票（紙質）不得抵扣。

2、用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費，不得抵扣進項稅額。

3、“國內旅客運輸服務”限于與本單位簽訂了勞動合同的員工，以及本單位作為用工單位接受勞務派遣員工發生的國內旅客運輸服務。企業報銷的外單位員工差旅費，不得抵扣進項稅額。

4、提供國際旅客運輸服務適用增值稅零稅額或免稅政策，不得抵扣進項稅。

5、增值稅電子普通發票上注明的購買方“名稱”“納稅人識別號”等信息，應當與實際抵扣稅款的納稅人一致。

6、納稅人2019年4月1日及以后實際發生，并取得合法有效增值稅扣稅憑證的，可以抵扣進項稅。2019年3月31日及以前的不得抵扣。

7、出差途中產生費用，可以憑增值稅專用發票注明的稅額抵扣，如果取得的是普通發票不允許抵扣。

8、屬于集體福利的，如報銷的員工旅游、探親等情況下的住宿費，不得抵扣。

9、屬于個人消費的住宿費，如公司員工或股東個人，不得抵扣進項稅額。

10、企業免稅項目或簡易計稅項目編制人員出差發生的住宿費，不得抵扣進項稅額。

11、根據財稅【2016】36號文規定，購進的貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。所以出差途中產生的餐費，即使取得增值稅專用發票，也不允許抵扣進項稅。

注意：會計記賬時，不能只附一張發票，還需要附證明差旅費真實性的相關證明材料（包括出差人員姓名、時間、地址、出差目的、支付憑證等）。